Eliminação intercompany, explicada para o dono do grupo

Imagine um grupo comum de duas empresas: uma operadora e uma imobiliária que é dona do imóvel. Todo mês a operadora paga R$ 8.000 de aluguel para a imobiliária. As duas contabilidades estão certas. Os dois contadores fizeram o trabalho. E, se você somar os dois resultados, o seu grupo acabou de inventar R$ 8.000 de receita.

É o problema do intercompany em um parágrafo: transações entre as suas próprias empresas são reais para cada CNPJ, mas não são reais para o grupo. O grupo não fica mais rico cobrando aluguel de si mesmo.

O que é eliminado

• —Aluguel e rateios entre as empresas — o caso mais comum em grupos tocados pelo dono.
• —Vendas entre as empresas — quando um CNPJ fornece para outro, a receita de um lado e o custo do outro precisam sair da visão de grupo.
• —Empréstimos e juros entre as empresas — o empréstimo é ativo em um CNPJ e passivo em outro; no nível do grupo, se cancelam.
• —Rateios do dono — folha, seguro ou software compartilhado, cobrados de um CNPJ para os demais.

Por que dá errado na planilha

As eliminações falham em silêncio. Os dois lados de um lançamento intercompany são feitos por contadores diferentes, em meses diferentes, às vezes com valores diferentes — um registra R$ 8.000 em maio, o outro em junho. Uma planilha que apenas subtrai um número fixo perde a defasagem de tempo, e a visão de grupo se afasta da realidade um pouco mais a cada trimestre.

A forma honesta de tratar isso é casar os lançamentos: cada eliminação deve referenciar o par real de transações que ela compensa, e o que não casar deve ser sinalizado — não presumido. Se os dois lados discordam, a saída certa é uma pergunta ("estes não batem — qual está certo?"), não um ajuste silencioso.

As duas conferências que mantêm a visão de grupo honesta

• —Soma dos CNPJs − eliminações = consolidado, ao centavo. Se a identidade não fecha, a consolidação está errada — ponto.
• —O balanço precisa fechar em cada CNPJ e na visão combinada. Uma empresa que não fecha invalida o grupo até ser explicada.

É exatamente assim que o motor da Composenz funciona: as eliminações são calculadas de forma determinística, listadas par a par com as transações de origem, e as duas identidades acima são exigidas a cada rodada. Quando algo não fecha, o Resultado semanal diz isso, com todas as letras — porque uma visão de grupo que você não consegue auditar é uma visão em que você não deveria confiar.